Журнал Регіональна економіка -- re2022.02.111

УДК [336.22:330.131.7]:334.716; JEL D99, G18, M21
Danylkiv Kh. P., Dropa Ya. B., Zamaslo O. T., Makarenko U. B. Tax risks of the enterprise in the conditions of globalization [Податкові ризики підприємства в умовах глобалізації]. Rehional'na ekonomika - Regional Economy. 2022. №2(104). P. 111-123. DOI: https://doi.org/10.36818/1562-0905-2022-2-12.
Літер.: 13

Автори

Данилків Христина Петрівна

кандидат економічних наук

доцент кафедри фінансів, обліку і аналізу, Навчально-науковий інститут підприємництва та перспективних технологій, Національний університет «Львівська політехніка»

Контакти: khrystyna.p.danylkiv@lpnu.ua

Сторінки:

Дропа Ярослав Богданович

доктор економічних наук, професор

професор кафедри фінансів, грошового обігу і кредиту, Львівський національний університет імені Івана Франка

Контакти: dropa@ukr.net

Сторінки:

Замасло Ольга Теодорівна

доктор економічних наук, професор

Контакти: olga_zamaslo@ukr.net

Сторінки:

Макаренко Уляна Богданівна

кандидат економічних наук

заступник директора, школа журналістики та комунікацій з академічних питань, ЗВО "Український католицький університет"

Контакти: makarenko@ucu.edu.ua

Сторінки:

Анотація

Розкрито сутність податкових ризиків підприємства з погляду держави та платників податків, оскільки вони переслідують протилежні цілі в процесі розподілу валового внутрішнього продукту; охарактеризовано види збитків, які вони отримають у разі настання визначених податкових ризиків. Зазначено, що податкові ризики підприємства доцільно аналізувати в розрізі економічної, правової та суспільної площини, в яких будуть проявлятися негативні результати виникнення їх. Визначено зовнішні і внутрішні чинники податкового ризику суб’єктів господарювання, які формують невизначеність та є причиною виникнення конфліктів між суб’єктами системи оподаткування; охарактеризовано напрями впливу податкових ризиків на фінансово-економічну безпеку підприємства. Обґрунтовано, що мінімізувати дію таких ризиків можна за допомогою реалізації результативної податкової політики та застосування дієвих методів управління податковими ризиками. Подано складові елементи механізму нейтралізації податкових ризиків підприємства. Висвітлено значення податкової культури у формуванні високого рівня фінансової безпеки суб’єктів господарювання та роль уряду в забезпечені її високого рівня серед платників податків. Подано алгоритм реалізації процесу управління податковими ризиками на вітчизняних підприємствах і підходи до аналізу ймовірності виникнення їх. Охарактеризовано сутність податкового планування на підприємстві як головного легального способу мінімізації обов’язкових платежів до бюджетів і зниження появи податкових ризиків. Аргументовано доцільність проведення якісного аудиту сплати податків і зборів підприємством до бюджетів різних рівнів, який дасть змогу знизити податкові ризики, підвищити платіжну дисципліну та сформувати оптимальне податкове навантаження на компанію. Використання методів оптимізації структури податків і зборів слід проводити з огляду на принципи наукового обґрунтування та документального відображення. Обґрунтовано потребу у формуванні ефективної системи податкового комплаєнсу, покликану зміцнити фінансову безпеку країни, яку значною мірою визначає податкова безпека. Зазначено, що така система дасть змогу запобігти виникненню конфліктів між підприємствами та державою у сфері оподаткування та допоможе уникнути значних втрат з обох сторін.

Ключові слова:

податкові ризики, податкова безпека, податкове планування, податкова оптимізація, податковий аудит, податковий комплаєнс, платники податків, підприємство

Посилання

Десятнюк О., Канюк В. Сутнісно-теоретичні основи податкових ризиків суб’єктів підприємницької діяльності. Світ фінансів. 2014. Вип. 3. С. 99-109.
Дзецько Я. Ю., Мельничук Г. С. Податкові ризики та їх вплив на стан економічної безпеки підприємства. Глобальні та національні проблеми економіки. 2017. Вип. 15. С. 207-210.
Канюк В. М. Алгоритм аналізу податкових ризиків суб’єктів господарювання. Галицький економічний вісник. 2017. Т. 52(1). С. 61-70.
Канюк В. М. Вибір методів аналізу ризиків для оцінювання податкових ризиків суб’єктів підприємництва. Науковий вісник Херсонського державного університету. Серія: Економічні науки: зб. наук. пр. 2015. Вип. 12(1). С. 182-186.
Козлова В. Податковий комплаєнс як інструмент системи безпеки підприємства. Актуальні аспекти розвитку суб’єктів підприємництва в умовах глобальної економіки: монографія. Дніпро, 2021. С. 359-367.
Коломієць П. В. Система комплаєнс як елемент податкової безпеки України. Baltija Publishing: сайт. URL: http://baltijapublishing.lv/omp/index.php/bp/catalog/download/35/566/1174-1?inline=1
Курило В. І., Мушенок В. В., Риженко О. С. Податкові ризики сільськогосподарського виробництва в Україні: фінансово-правова характеристика: монографія. Ніжин: НДУ ім. М. Гоголя, 2017. 191 с.
Лучко В., Зінкевич А. Аудит податків і платежів у контексті оптимізації діяльності підприємства. Вісник Тернопільського національного економічного університету. 2019. Вип. 1. С. 186-196. DOI: https://doi.org/10.35774/visnyk2019.01.186
Меліхова Т. О., Троян О. В. Аналіз впливу податкового навантаження на рівень податкової безпеки підприємства. Інвестиції: практика та досвід. 2017. № 20. С. 33-37.
Москаленко Н. В. Теоретичні аспекти запровадження комплаєнс-контролю в Україні. Економічний вісник. Серія: Фінанси, облік, оподаткування. 2018. Вип. 2. С. 106-112.
Осадча О. О. Податкове планування та податкова оптимізація в системі управління підприємством. Наукові записки Національного університету «Острозька академія». Серія: Економіка. 2019. № 14(42). С. 125-130. DOI: https://doi.org/10.25264/2311-5149-2019-14(42)-125-130
Соколова К. Ю. Концептуальні основи податкових ризиків: підходи, сутнісні характеристики та особливості. Наука молода: зб. наук. праць молодих вчених ТНЕУ. 2015. № 22. С. 120-132.
Чудак Л. А. Податкові ризики як загроза економічній безпеці підприємства. Східна Європа: економіка, бізнес та управління. 2019. Вип. 6(23). С. 645-653. DOI: https://doi.org/10.32782/easterneurope.23-95